เงินสดออก หุ้น ตัวเลือก หักภาษี

แม้ว่าภูมิปัญญาดั้งเดิมถือได้ว่าคุณควรนั่งเลือกของคุณจนกว่าพวกเขากำลังจะหมดอายุเพื่อให้สต็อกที่จะชื่นชมและเพิ่มผลกำไรของคุณพนักงานจำนวนมากลาดเทรอที่ยาว มีเหตุผลหลายประการที่ถูกต้องสำหรับการออกกำลังกายในช่วงต้น ในหมู่พวกเขา: 1 คุณได้สูญเสียความเชื่อมั่นในลูกค้านายจ้างของคุณและดังนั้นจึงในสต็อกของ 2. คุณรับประทานยาเกินขนาดในหุ้นของ บริษัท (โดยทั่วไปมักไม่ระมัดระวังในการเก็บผลงานของคุณไว้ในคลังของนายจ้างมากกว่า 10 รายการ) 3. คุณต้องการหลีกเลี่ยงการถูกผลักเข้าสู่วงเล็บภาษีที่สูงขึ้น กำลังรอการออกกำลังกายตัวเลือกทั้งหมดพร้อมกันสามารถทำได้เพียงแค่นี้ การออกกำลังกายทีละส่วนสามารถบรรเทาปัญหาได้ วิธีที่รวดเร็วในการประเมินมูลค่าของตัวเลือกของคุณคือคำนวณจำนวนเงินที่คุณจะได้รับหลังจากใช้สิทธิและขายหุ้นทันที (โปรดจำไว้ว่าภาษีเงินได้จะมาจากกำไรนั้น) สิ่งสำคัญที่ต้องจำไว้ว่าเมื่อคุณถือหุ้นที่ได้รับการแปลงจากตัวเลือกการใช้สิทธิก็เหมือนกับการลงทุนในหุ้น หากคุณไม่พอใจกับความเป็นไปได้ที่จะลดลงอย่าถือหุ้นไว้ มีสามวิธีพื้นฐานในการเลือกการออกกำลังกาย: นี่เป็นเส้นทางที่ตรงไปตรงมาที่สุด คุณให้นายจ้างของคุณมีเงินที่จำเป็นและได้รับใบรับรองหุ้นในทางกลับกัน จะเกิดอะไรขึ้นถ้าเมื่อถึงเวลาออกกำลังกายคุณไม่มีเงินสดเพียงพอที่จะซื้อหุ้นที่มีสิทธิซื้อหุ้นและจ่ายภาษีใด ๆ ที่เกิดขึ้นนายจ้างบางรายอนุญาตให้คุณทำการค้าหุ้นของ บริษัท ที่คุณมีอยู่แล้วเพื่อซื้อหุ้นตัวเลือก กลยุทธ์นี้มีประโยชน์เพิ่มเติมในการจำกัดความเข้มข้นของคุณในหุ้นของ บริษัท หมายเหตุ: คุณต้องถือหุ้น ISO ที่มีการแลกเปลี่ยนสำหรับระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์หนึ่งและสองปีที่กำหนดเพื่อหลีกเลี่ยงการแลกเปลี่ยนถือเป็นการขายและทำให้เกิดภาษี นี่เป็นกรณีที่คุณยืมเงินจากนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์มาเป็นเงินที่จำเป็นในการใช้ตัวเลือกของคุณและพร้อมขายหุ้นอย่างน้อยเพียงพอเพื่อให้ครอบคลุมค่าใช้จ่ายของคุณรวมทั้งภาษีและนายหน้านายหน้า ยอดเงินใด ๆ จะจ่ายให้คุณเป็นเงินสดหรือหุ้น CNNMoney (New York) ตีพิมพ์ครั้งแรกเมื่อ 28 พฤษภาคม 2015: 18:06 น. ETA กับการลงทุนประเภทใด ๆ เมื่อคุณตระหนักถึงรายได้รายได้ที่พิจารณาแล้ว รายได้ถูกเก็บภาษีโดยรัฐบาล ภาษีเท่าไหร่ที่คุณจะต้องเสียเงินและเมื่อคุณจ่ายภาษีเหล่านี้จะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของตัวเลือกหุ้นที่คุณเสนอและกฎที่เกี่ยวข้องกับตัวเลือกเหล่านั้น มีสองประเภทพื้นฐานของตัวเลือกหุ้นและหนึ่งภายใต้การพิจารณาในสภาคองเกรส ตัวเลือกหุ้นจูงใจ (ISO) มีการปฏิบัติทางภาษีที่พิเศษและต้องเป็นไปตามเงื่อนไขพิเศษที่กำหนดโดย Internal Revenue Service ประเภทของตัวเลือกหุ้นนี้จะช่วยให้พนักงานหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีในหุ้นที่พวกเขาเป็นเจ้าของจนกว่าจะมีการขายหุ้น เมื่อหุ้นขายในท้ายที่สุดภาษีเงินทุนระยะสั้นหรือระยะยาวจะจ่ายตามกำไรที่ได้รับ (ความแตกต่างระหว่างราคาขายกับราคาซื้อ) อัตราภาษีนี้มีแนวโน้มที่จะต่ำกว่าอัตราภาษีเงินได้แบบเดิม ภาษีกำไรจากเงินทุนระยะยาวคิดเป็นร้อยละ 20 และใช้หากพนักงานถือหุ้นอย่างน้อยหนึ่งปีหลังจากการออกกำลังกายและสองปีหลังจากได้รับทุน ภาษีกำไรจากการลงทุนในระยะสั้นเป็นอัตราเดียวกับอัตราภาษีเงินได้ทั่วไปซึ่งอยู่ระหว่าง 28 ถึง 39.6 เปอร์เซ็นต์ ผลกระทบทางภาษีของประเภทของตัวเลือกหุ้นสามประเภทตัวเลือกหุ้นซุปเปอร์ตัวเลือกการออกกำลังกายของพนักงานภาษีเงินได้สามัญ (28 - 39.6) นายจ้างได้รับการหักภาษีหักลดหย่อนภาษีเมื่อมีการออกกำลังกายพนักงานการหักลดหย่อนภาษีเมื่อพนักงานใช้พนักงานขายตัวเลือกหลังจากผ่านไป 1 ปีขึ้นไป ที่ 20 ระยะยาวเงินกองทุนกำไรที่ 20 กำไรระยะยาวกำไรจากการลงทุนใน 20 ตัวเลือกหุ้นไม่ได้รับการรับรอง (NQSOs) dont รับการรักษาสิทธิพิเศษภาษี ดังนั้นเมื่อพนักงานซื้อหุ้น (โดยการใช้สิทธิซื้อหุ้น) เขาหรือเธอจะต้องจ่ายภาษีเงินได้ตามอัตราปกติระหว่างส่วนที่จ่ายให้กับหุ้นและราคาตลาด ณ เวลาที่ใช้สิทธิ นายจ้างได้รับประโยชน์เนื่องจากสามารถเรียกร้องการหักภาษีได้เมื่อพนักงานใช้ทางเลือกของตน ด้วยเหตุผลนี้นายจ้างมักจะขยาย NQSO ไปให้กับพนักงานที่ไม่ใช่ผู้บริหาร ภาษี 1,000 หุ้นราคาใช้สิทธิ 10 บาทต่อหุ้นที่มา: เงินเดือน สมมติว่าอัตราภาษีเงินได้ปกติอยู่ที่ 28 เปอร์เซ็นต์ อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลร้อยละ 20 ในตัวอย่างพนักงานสองคนจะได้รับสิทธิในหุ้น 1,000 หุ้นโดยมีราคาประท้วง 10 เหรียญต่อหุ้น หนึ่งถือตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจในขณะที่อื่น ๆ ถือ NQSOs พนักงานทั้งสองคนใช้สิทธิไถ่ถอนหุ้นละ 20 บาทและถือสิทธิในการซื้อหุ้นล่วงหน้าหนึ่งปีก่อนขาย 30 หุ้น พนักงานที่มี ISOs ไม่ต้องเสียภาษีใด ๆ ในการออกกำลังกาย แต่จะต้องเสียภาษีกำไร 4,000 ดอลลาร์เมื่อมีการขายหุ้น พนักงานที่มี NQSOs จ่ายภาษีเงินได้ปกติ 2,800 บาทในการใช้สิทธิซื้อหุ้นและอีก 2,000 รายในส่วนของกำไรจากการขายหุ้นเมื่อมีการขายหุ้น บทลงโทษสำหรับการขายหุ้น ISO ภายในหนึ่งปีเจตนาที่อยู่เบื้องหลัง ISOs คือการให้รางวัลแก่การเป็นพนักงาน ด้วยเหตุผลดังกล่าว ISO อาจกลายเป็นเงื่อนไขที่กำหนดไว้ได้นั่นคือกลายเป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านเกณฑ์ - ถ้าพนักงานขายหุ้นภายในหนึ่งปีหลังจากใช้ตัวเลือก ซึ่งหมายความว่าพนักงานจะต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในอัตราร้อยละ 28 ถึง 39.6 ทันทีโดยไม่คิดภาษีเงินได้นิติบุคคลในระยะยาวร้อยละ 20 เมื่อหุ้นขายภายหลัง นอกเหนือจากตัวเลือกที่กล่าวข้างต้นแล้ว บริษัท มหาชนบางแห่งเสนอแผนการซื้อหุ้นของพนักงานตามมาตรา 423 (ESPPs) โปรแกรมเหล่านี้อนุญาตให้พนักงานซื้อหุ้นของ บริษัท ในราคาพิเศษ (ไม่เกินร้อยละ 15) และได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีกับผลกำไรที่ได้รับเมื่อมีการขายหุ้นในภายหลัง หลาย บริษัท ยังเสนอหุ้นเป็นส่วนหนึ่งของแผนเกษียณอายุ 401 (k) แผนการเหล่านี้อนุญาตให้พนักงานจัดสรรเงินเพื่อการเกษียณและไม่ต้องเสียภาษีรายได้จนกว่าจะเกษียณอายุ นายจ้างบางรายเสนอข้อดีเพิ่มเติมในการจับคู่ผลงานของพนักงานกับ 401 (k) กับหุ้นของ บริษัท ในขณะที่หุ้นของ บริษัท ยังสามารถซื้อได้ด้วยเงินที่ลูกจ้างลงทุนในโครงการเกษียณอายุ 401 (k) ทำให้พนักงานสามารถสร้างผลงานการลงทุนได้อย่างต่อเนื่องและคงที่ การพิจารณาภาษีพิเศษสำหรับผู้ที่มีผลกำไรจำนวนมากภาษีทางเลือกขั้นต่ำ (Alternative Tax Minimum - AMT) อาจใช้ในกรณีที่พนักงานรับรู้ผลประโยชน์ที่มีนัยสำคัญโดยเฉพาะอย่างยิ่งจากตัวเลือกหุ้นที่ให้สิทธิพิเศษ นี่เป็นภาษีที่ซับซ้อนดังนั้นถ้าคุณคิดว่าอาจมีผลกับคุณโปรดปรึกษาที่ปรึกษาทางการเงินส่วนบุคคลของคุณ คนมากขึ้นกำลังได้รับผลกระทบ - Jason Rich, พนักงานเงินเดือน CRA QampA เกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นของพนักงานบทความนี้ปรากฏตัวครั้งแรกในหัวข้อภาษี 2005 ฉบับลงวันที่ 12 สิงหาคม 2553 มติ 23 ถึง 31 ของงบประมาณรัฐบาลกลางปีพ. ศ. 2553 เสนอการเปลี่ยนแปลงกฎเกณฑ์เกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นของพนักงาน การออกกฎหมายสำหรับข้อเสนอเหล่านี้ยังไม่ได้รับการเผยแพร่ CRA ได้โพสต์คำถามและคำตอบที่เกี่ยวกับข้อเสนองบประมาณสำหรับตัวเลือกหุ้นของพนักงานซึ่งมีเนื้อหาที่ตัดตอนมาไว้ด้านล่าง 1. กฎปัจจุบันเกี่ยวกับสิทธิการออกเงินสดคืออะไรปัจจุบันขณะที่พนักงานได้มาซึ่งหลักทรัพย์ (เรียกว่า quotsharesquot เพื่อวัตถุประสงค์ของ QampAs) ภายใต้ข้อตกลงการถือหุ้นและเงื่อนไขบางอย่างที่ตรงตามพนักงานอาจมีสิทธิหัก เท่ากับครึ่งหนึ่งของผลประโยชน์ของหุ้น (การหักหุ้น) ในกรณีนี้นายจ้างไม่สามารถเรียกร้องค่าหักสำหรับการออกหลักประกันได้ ข้อตกลงในการเลือกหุ้นของพนักงานสามารถจัดโครงสร้างได้ในลักษณะที่ว่าหากพนักงานจำหน่ายสิทธิเลือกหุ้นของตนให้กับนายจ้างเพื่อจ่ายเป็นเงินสดหรือผลประโยชน์อื่นใด (การจ่ายเงินสดออก) นายจ้างสามารถหักค่าใช้จ่ายเงินสดออกได้ ในขณะที่พนักงานยังคงมีสิทธิ์ได้รับส่วนลดหุ้น 2. ข้อเสนองบประมาณเกี่ยวกับสิทธิการตัดสิทธิ์สำหรับธุรกรรมที่เกิดขึ้นหลังเวลา 4:00 น. เวลามาตรฐานตะวันออกเมื่อวันที่ 4 มีนาคม พ. ศ. 2553 งบประมาณแนะนำว่าการหักหุ้นนั้นจะใช้ได้เฉพาะในกรณีที่พนักงานเลือกตัวเลือกของตนเองโดยการได้มาซึ่งหุ้นของนายจ้างหรือนายจ้างของตนเลือกในรูปแบบที่กำหนดในส่วนที่เกี่ยวกับทั้งหมด ตัวเลือกหุ้นออกหรือจะออกหลัง 16:00 เวลามาตรฐานตะวันออกเมื่อวันที่ 4 มีนาคม 2553 ภายใต้ข้อตกลงว่านายจ้างหรือบุคคลที่ไม่ติดต่อกับนายจ้างจะไม่ได้รับเงินค่าชดเชยสำหรับการจ่ายเงินค่าชดเชยในการจำหน่ายสิทธิตามสัญญาและ นายจ้างแจ้งการเลือกตั้งดังกล่าวกับรัฐมนตรีว่าการกระทรวงสรรพากรแห่งชาตินายจ้างให้พนักงานมีหลักฐานเป็นลายลักษณ์อักษรในการเลือกตั้งเช่นว่านั้นและพนักงานจะส่งหลักฐานดังกล่าวต่อรัฐมนตรีว่าการกระทรวงสรรพากรแห่งชาติพร้อมทั้งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและผลประโยชน์ตอบแทนสำหรับปี ซึ่งมีการอ้างสิทธิ์การปฏิเสธหุ้น นอกจากนี้สำหรับการแจกจ่ายสิทธิที่เกิดขึ้นหลังเวลา 4:00 น. เวลามาตรฐานตะวันออกเมื่อวันที่ 4 มีนาคม 2553 งบประมาณแนะนำให้ชี้แจงว่ากฎตัวเลือกหุ้นใช้กับพนักงาน (หรือผู้ที่ไม่ได้รับความยินยอมตามสัญญากับลูกจ้าง) ซึ่งจำหน่ายหลักทรัพย์ตามข้อตกลงในการขายหรือออกหุ้น กับคนที่พนักงานไม่ได้จัดการที่ความยาวแขน การเลือกตั้งการลาออกภาษี 3. อะไรคือผลของการเลื่อนการเลือกตั้งภาษีตามหลักเกณฑ์ปัจจุบันในปัจจุบันในกรณีที่เงื่อนไขบางประการมีความพึงพอใจพนักงานของ บริษัท ที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ซึ่งได้รับหลักทรัพย์ตามข้อตกลงสิทธิในการซื้อหุ้นอาจเลือกที่จะเลื่อนการรับรู้หุ้น สิทธิประโยชน์จนกว่าจะถึงปีที่มีการจำหน่ายหุ้น 4. ข้อเสนองบประมาณมีผลต่อการเลื่อนการจัดเก็บภาษีอย่างไรในแง่สิทธิภายใต้ข้อตกลงในการขายหรือออกหุ้นที่ใช้สิทธิหลังเวลา 4:00 น. เวลามาตรฐานตะวันออกเมื่อวันที่ 4 มีนาคม 2553 งบประมาณที่เสนอให้ยกเลิกข้อกำหนดการเลื่อนเวลา 5. มีการหัก ณ ที่จ่ายเมื่อพนักงานใช้สิทธิในการซื้อหุ้นของตนใช่หรือไม่ใช่สำหรับพนักงานที่ใช้ตัวเลือกหุ้นหลังจากปีพ. ศ. 2553 งบประมาณจะชี้แจงว่านายจ้างจะต้องหักและหักล้างเงินในส่วนที่เกี่ยวกับผลประโยชน์ของหุ้นที่ต้องเสียภาษี (สุทธิ ของการหักหุ้นใด ๆ ) ในลักษณะเดียวกับที่ได้รับผลประโยชน์จำนวนเงินที่ได้รับเป็นโบนัสพนักงาน นอกจากนี้สำหรับสิทธิประโยชน์หุ้นของพนักงานที่เกิดจากการได้มาซึ่งหุ้นหลังจากปีพ. ศ. 2553 งบประมาณเสนอว่าผลประโยชน์ที่เกิดจากการเข้าซื้อกิจการเหล่านี้ไม่ได้ถือเป็นพื้นฐานที่รัฐมนตรีว่าการกระทรวงสรรพากรอาจลดข้อกำหนดการหัก ณ ที่จ่าย 6. ข้อเสนอนี้จะมีผลใช้บังคับเมื่อมีข้อ จำกัด ในการจำหน่ายหุ้นที่ได้มาจากสัญญาออปชั่นหุ้นข้อเสนอข้างต้นจะไม่มีผลกับการได้รับสิทธิก่อนปี 2554 ตามข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรที่ทำขึ้นก่อนเวลา 4:00 น. เวลามาตรฐานตะวันออกเมื่อวันที่ 4 มีนาคม 2553 ซึ่งในขณะนั้นสัญญามีเงื่อนไขเป็นลายลักษณ์อักษรเพื่อ จำกัด การจําหน่ายหุ้นที่ได้มาตามสัญญาเป็นระยะเวลาหนึ่งหลังการออกกำลังกาย การบรรเทาทุกข์พิเศษสำหรับการเลือกตั้งผู้เสียภาษี 7 งบประมาณของ บริษัท มีส่วนช่วยให้พนักงานในสถานการณ์ที่มูลค่าของหุ้นที่ได้มาภายใต้ข้อตกลงสิทธิในการซื้อหุ้นลดลงอย่างมีนัยสำคัญระหว่างระยะเวลาในการใช้สิทธิในหุ้นและการขายหุ้นใช่, ในกรณีที่ลูกจ้างจำหน่ายหุ้นก่อนปี พ. ศ. 2558 และการจำหน่ายหุ้นจะส่งผลให้สิทธิในการซื้อหุ้นเพิ่มขึ้นในส่วนที่เกี่ยวกับการเลือกตั้งเพื่อเลื่อนการรับรู้รายได้งบประมาณจะเสนอให้พนักงานเลือกในรูปแบบที่กำหนดเพื่อก่อให้เกิด การปฏิบัติตามกฎหมายภาษีอากรสำหรับปีที่มีการจำหน่ายหุ้นดังกล่าวว่าจำนวนเงินที่หักด้วยตัวเลือกหุ้นจะเท่ากับสิทธิในการซื้อหุ้น (ซึ่งจะช่วยลดผลประโยชน์ของหุ้น) ที่พนักงานจะต้องรวมไว้ในรายได้ของตนเป็นทุนที่ต้องเสียภาษี กำไรน้อยกว่าครึ่งหนึ่งของ: ผลประโยชน์ของหุ้นหรือขาดทุนจากการรับรู้รายได้จากการจำหน่ายหุ้นที่มีสิทธิได้รับ yee ต้องจ่ายภาษีพิเศษเท่ากับจำนวนเงินที่ได้รับจากการจำหน่ายหุ้นที่จำหน่ายได้แล้ว (หรือ 23 ของจำนวนพนักงานที่จำหน่ายได้หากพนักงานอาศัยอยู่ใน Quebeacutec) กำไรจากการลงทุนที่ต้องเสียภาษีจะไม่นำมาพิจารณาเพื่อวัตถุประสงค์ของเครดิต GSTHST, สิทธิประโยชน์ทางภาษีของแคนาดาสำหรับเด็ก, ภาษีสิทธิประโยชน์ด้านความชราภาพ, การคืนเงินค่าทดแทนการเสียค่ารักษาพยาบาลและผลประโยชน์ทางภาษีรายได้ต่อวัน กำหนดเส้นตายในการยื่นขอผ่อนผันพิเศษ 8. กำหนดเส้นตายในการยื่นขอผ่อนผันเป็นกรณีพิเศษกำหนดเวลาในการยื่นเรื่องการเลือกตั้งมีดังต่อไปนี้สำหรับหุ้นที่จำหน่ายโดยพนักงานก่อนปี 2553 พนักงานที่ยื่นคำร้องในปีพ. ศ. หุ้นที่จำหน่ายโดยลูกจ้างหลังปีพ. ศ. 2552 พนักงานที่ยื่นแบบแสดงรายการประจำปีที่จำหน่ายได้ การเลือกตั้งจะถือเป็นคำร้องเพื่อการพิจารณาภายใต้บทบัญญัติความเป็นธรรม ซึ่งจะช่วยให้รัฐมนตรีว่าการกระทรวงสรรพากรแห่งชาติสามารถประเมินภาษีเงินได้และผลประโยชน์ตอบแทนของพนักงานที่มีสิทธิ์ได้ซึ่งจำหน่ายหุ้นที่ซื้อภายใต้ข้อตกลงการถือหุ้นในปีพ. ศ. 2544 และปีต่อ ๆ ไป เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่าการบรรเทาพิเศษนี้จะใช้ได้เฉพาะในกรณีที่พนักงานจำหน่ายหุ้นที่ได้มาภายใต้ข้อตกลงการถือครองหุ้นภายในสิ้นปี พ. ศ. 2557 9. เมื่อใดและอย่างไรฉันจะสามารถทำการเลือกตั้งสำนักงานสรรพากรแคนาดา (CRA) ) จะทำการเปลี่ยนแปลงที่จำเป็นในรูปแบบกระบวนการและระบบเพื่อให้เกิดผลต่อการเปลี่ยนแปลงที่เสนอนี้ โปรดทราบว่า CRA ไม่สามารถประเมินใหม่เพื่อให้มีผลกับการเลือกตั้งครั้งนี้จนกว่าการแก้ไขกฎหมายที่จำเป็นจะได้รับการยอมรับจาก Royal Assent